澳大利亚各个州的基础印花税

 

海外人士购房的附加税等

 

都是不一样的

 

今天

 

让您一篇看懂新印花税税率

 

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海外买家需要对哪些州缴付额外的附加税（additionalduty）？

 

除了北领地（NT）目前还没有海外买家需要缴付的附加税，其他各州包括新州（NSW），维多利亚州（VIC），澳大利亚首都地区（ACT），昆士兰（QLD），南澳（SA），西澳（WA）和塔州（TAS）都或多或少有不同的海外买家购房附加税。接下来让我们分各个州来了解一下每个州不同的印花税和海外置业的附加税情况。

 

定义海外买家：

 

任何非澳大利亚公民（AustraliaCitizen）或者再够爱当天没有在澳洲境内停留达200天的澳大利亚永久居留签证持有者（AustralianPermanentResidence），在澳大利亚都将被定义为海外买家。

 

维多利亚州印花税+海外附加税

 

（VICStampDuty+FPAD)

 

印花税

 

维多利亚州本地基础印花税税率是5.5%

 

 

应税价值（DutiableValue）是该房产的市场价或者实际支付的价格（包括任何消费税），两者中取较大者。

 

额外税率是多少？

 

维多利亚州SRO开始对2015年7月1日-2016年6月30日期间签订的合同收取房产价值3%的附加税。

 

从2016年7月1日起，在维多利亚州购买的所有房产都要征收7%的额外土地转让税（additioanllandtransferduty）。从2019年7月1日起，海外购买附加税率为8%。

 

此外，2017年1月1日，维多利亚州政府开始实行对土地的缺席业主附加费（absenteeownersurcharge）或“幽灵税“（ghosttax）从0.5%增加到1.5%。从2020年1月1日起已增加到2%。

 

对于价值25,000元的房产，税率为1.4%，对于价值960,000元及以上的房产，税率上升至5.5%。这些税率仍然适用。

 

 

 

举例：

 

在维多利亚州，一套80万澳元的房产，正常的印花税是43,070澳元。

 

对于海外人士和某些特殊签证持有者来说，同样的房产，您的印花税有可能高达107,070澳元。多了64,000澳元!

 

适用于什么时候？

 

您是海外公民或临时居民（包括457签证持有人）。444签证持有者除外。

 

您正在维多利亚州购买住宅或商业房产。

 

您是持特殊类别签证（444子类）的新西兰公民，且在交换合同时不在新西兰。

 

您和伴侣一起申请，而伴侣没有澳洲公民身份、PR或新西兰特殊签证，在这种情况下，他们需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2015年7月1日之后签署的销售合同。

 

新州海外买家印花税

 

（NSWSurchangePurchaserDuty）

 

印花税

 

新州基础印花税税率大概4%左右

 

新州法律规定，购买房产的印花税需要在购房合同交换之后的3个月之内缴付。如果成交在这在三个月之内发生的话，印花税须在成交之前支付。如果成交发生在合同交换三个月之后，则需要在15个月之内缴纳。逾期未交就会产生滞纳金。海外买家则还是需要在签订楼花合同之后三个月之内支付印花税。

 

额外税率是多少？

 

在新州（NSW）购买的房产适用8%的印花税附加费（stampdutysurcharge）和2%的土地税附加费（landtaxsurcharge）。

 

除此之外，外国公民在计划外购买住宅物业时，不再享有12个月的印花税延迟缴纳的权利。

 

举例：

 

在2017年7月1日之前，您需要为一套80万澳元的房产支付31490澳元的印花税。

 

您现在要支付95767.60澳元，增加了64000澳元。

 

 

适用于什么时候？

 

您是居住在海外的外国公民或临时居民（关于永久居民、309签证、820签证、444签证、405签证和410签证持有者的豁免情况，见下文）。

 

您正在新州购买住宅物业，附加费不适用于商业地产。

 

您和伴侣一起申请，而伴侣没有澳洲公民身份、PR或新西兰444特殊签证，在这种情况下，他们需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2016年6月21日之后签署的《销售合同》，不过这只是针对印花税附加费而言——2017年1月1日起购买的房产也需要缴纳地税附加费。

 

堪培拉印花税+海外附加费

 

（ACTForeignOwnershipSurcharge）

 

印花税

 

堪培拉的基础印花税税率为3.7%

 

额外的税率是多少？

 

从2018年7月1日开始，澳大利亚首都领地（ACT）的海外投资者将在任何土地税的基础上额外支付0.75%的土地税。

 

0.75%的土地税附加费（landtaxsurcharge）适用于在ACT的住宅物业的未装修价值（unimprovedvalue）。

 

 

适用于什么时候？

 

您是外国公民或临时居民（包括457签证持有人）。444签证持有者除外。

 

您在西澳州购买住宅物业。附加费不适用于商业地产、住宅开发项目（10个或10个以上的地产）或主要用于商业目的的混合用途地产。

 

您和没有澳洲公民、PR或新西兰特殊签证的伴侣一起申请，在这种情况下，他们需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2019年1月1日之后签署的销售合同。

 

昆士兰印花税+海外附加税

 

（QLDStampDuty+AFAD）

 

印花税

 

昆士兰本地基础印花税税率为3.8%

 

额外税率是多少？

 

昆士兰的房产需要缴纳7%的印花税附加费（stampdutysurcharge）和2%的土地税附加费（缺席者）（landtaxsurcharge,absentee)。

 

缺席者税适用于通常不在澳洲居住的外籍人士，如果您有以下情况，您将被视为缺席者:

 

在6月30日不在澳洲，或者

 

在一个财政年度内离开澳大利亚超过6个月。

 

它不再适用于在海外生活或工作的澳大利亚公民或澳大利亚永久居民。除此之外，该附加税只适用于总应税价值在35万澳元以上的永久产权土地（freeholdland）。

 

自2019年6月30日起，对外国公司和信托公司额外征收2%的新土地税附加费（landtaxsurcharge）。

 

举例：

 

以前，80万澳元的房产，你的印花税是21,850澳元。

 

现在是77,850澳元，增加了56,000澳元。

 

 

适用于什么时候？

 

您是外国公民或临时居民（包括457签证持有人）。如果您是444签证持有者，则例外。

 

您正在昆州购买住宅物业。附加费不适用于商业地产。

 

您和没有澳洲公民、PR或新西兰特殊签证的伴侣一起申请，在这种情况下，他们将需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2016年10月1日之后签署的《销售合同》。

 

不适用于什么时候？

 

您是持特殊类别签证（子类444）的澳大利亚公民、永久居民或新西兰公民。

 

您以澳大利亚公民、永久居民或444签证持有人的伴侣的名义购买房产。

 

注意：如果昆州税务局发现您前往澳洲的目的是为了购买房产，即您需要在澳洲生活和工作，那么他们仍然会征收附加费。

 

南澳印花税+海外附加税

 

（SAStampDuty+AFAD）

 

印花税

 

南澳基础印花税税率为4.8%，还有一个8510澳币的交易费

 

额外税率是多少？

 

2018年1月1日之后签订的合同适用7%的印花税附加费。

 

要说明的是，该附加费是在南澳州购置住宅土地权益所需缴纳的印花税之外的附加费。

 

举例：

 

以前，您在南澳州购买70万澳元的房产，印花税为32,330澳元。

 

现在您需要支付81,330澳元，增加了49,000澳元。

 

 

适用于什么时候？

 

您是海外公民或临时居民（包括457签证持有人）。如果您是444签证持有者，则例外。

 

您在南澳州购买住宅物业。附加费不适用于商业地产。

 

您和没有澳洲公民、PR或新西兰特殊签证的伴侣一起申请，在这种情况下，他们将需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2018年1月1日之后签署的《销售合同》。

 

西澳印花税+海外附加税

 

（WAStampDuty+ForeignBuyersDuty）

 

印花税

 

西澳的基础印花税税率为4.2%

 

额外税率是多少？

 

2019年1月1日之后签订的合同适用7%的外国公民印花税附加费（foreigncitizenstampdutysurcharge）。

 

 

适用于什么时候？

 

您是外国公民或临时居民（包括457签证持有人）。444签证持有人除外。

 

您正在西澳州购买住宅物业。

 

您购买的是空置或基本空置的土地。

 

您购买的是打算转为住宅的商业地产，如仓库或工厂。

 

您正在购买一个您打算完成的部分建筑的住宅。

 

您与没有澳洲公民、PR或444特别签证的伴侣一起申请，在这种情况下，他们需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2019年1月1日之后签署的《销售合同》。

 

塔斯马尼亚印花税+海外附加税

 

（TASStampDuty+SurchargePurchaserDuty）

 

印花税

 

塔斯马尼亚州基础印花税税率为4%

 

额外税率是多少？

 

在塔州购买住宅物业适用3.5%的外国投资者税附加费（ForeignInvestorDutySurcharge，FIDS），而购买初级生产用地（primaryproductionland）适用0.5%的附加费。

 

举例：

 

在2018年7月1日之前，您将为60万澳元的房产支付22,497.50澳元的印花税。

 

您现在要支付43497.50澳元，增加了21000澳元。

 

 

适用于什么时候？

 

您是外国公民或临时居民（包括457签证持有人）。444签证持有者除外。

 

您在塔州购买住宅房产或主要生产用地。附加费不适用于其他商业地产。

 

您和没有澳洲公民、PR或新西兰特殊签证的伴侣一起申请，在这种情况下，他们需要支付印花税，但只需支付他们的部分。

 

您是在2018年7月1日之后签署的《销售合同》。

 

北领地海外印花税

 

印花税：

 

北领地基础印花税税率为5%。

 

目前，北领地没有海外买家附加印花税。

 

 

综上所述，我们得到了以下表格，帮助我们一目了然：

 

 

如何避免或尽量减少印花税附加费？

 

请注意，这是一个复杂的话题，在对您的loanstructure做出任何决定之前，您必须向适当的专业人士寻求建议。您的伴侣是澳大利亚公民吗？

 

如果您的伴侣是澳大利亚公民或永久居民签证持有者，您可能会以他们的名义购买房产，并以两人的名义进行抵押贷款。

 

在某些情况下，这也将使您避免获得外国投资审查委员会（FIRB）的批准。

 

如果您住在澳大利亚，这种安排很好，但如果您住在海外，这种安排就不那么好了。

 

原因是贷款机构一般只接受高净值借款人的这种结构。终，如果您以联名方式购买，您只需为他们拥有的部分支付外国公民印花税，无论您是非澳大利亚人还是您的伴侣是。

 

考虑先买地后建房

 

您只需支付土地价值的印花税，而不是建筑成本。因此，您的印花税就大大降低。很少有贷款机构向居住在海外的外国公民提供建筑贷款，但持有临时居住签证的居住在澳大利亚的海外人士可以获得建筑贷款。

 

在北领地买房

 

如前所述，并不是所有的州都适用于外国公民的印花税和土地税附加费。

 

因此，为了规避这一问题，您可以考虑在附加费生效之前在澳大利亚首都地区购买，或者，您可以现在就在北领地购买。

 

无论您何时决定在澳大利亚购买房产，您仍然需要获得FIRB的批准，但这通常不是一个主要的成本或麻烦。

 

其他州是否计划引入更高的关税？

 

目前，北领地是一个既不征收印花税附加费又不提高土地税的州。

 

目前，还不清楚这些州是否会纯粹因为这些州的平均房价较低而效仿：与昆州、新州、首都地区、维州，以及在较小程度上与南澳州和西澳州相比，其他州可望获得的收入额相形见绌。

 

然而，我们预计，如果外国投资水平提高，他们会考虑引入这一政策。

 

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