2023-2024财年维州预算案，进行了一系列土地税改革措施，其中包括提高土地税和外国房产持有者的附加土地税等。

通常土地价值会被记录在业主每年收到的市政费通知单（Council Rate Notice）上，州税局再将“土地价值”当成是应纳税金额（total taxable value），并根据相应税率计算一年的土地税。

土地税-就是对“土地价值”所征收的税，俗称“地税”，不包括土地上建筑物的价值。

州政府每年都会征收一次土地税，按照土地税年（Land Tax Year）的后一天（维州按照日历年上年度后一天，即12月31日）结点时，对土地所有人名下土地总价值进行计算。

01土地税率

哪些土地需要征税

如果您个人或与他人共同拥有土地，您可能需要缴纳土地税：

·投资房产，包括住宅出租房产

·商业地产，如零售商店、办公楼和工厂

·度假屋

·空置土地。

哪些人属于土地所有者

土地所有者可以是个人、公司或受托人，常见的为：

·拥有土地的永久产权

·持有官地租约

·持有官方土地许可证，拥有获得土地的绝对或有条件的权利

·终身租户等。

一般土地附加税税率

·5万澳币以下没有费用

·对于土地持有额在5万澳币至10万澳币之间：将征收500澳币的固定附加费

·对于土地持有额在10万澳币至30万澳币之间：将征收975澳币的固定附加费

·对于土地持有额超过30万澳币至60万澳币之间：将征收1350澳币的固定附加费, 加上其30万以上60万以下土地应税价值的0.3%。

以此类推，详见下表。

信托土地附加税税率

·2.5万澳币以下没有费用

·对于土地持有额在2.5万澳币至5万澳币之间：将征收82澳币+大于2.5万澳元部分土地应税价值的0.375%的附加费

·对于土地持有额在5万澳币至10万澳币之间：将征收676澳币+大于5万澳元部分土地应税价值的0.375%的附加费

·对于土地持有额在10万澳币至25万澳币之间：将征收1338澳币+大于10万澳元部分土地应税价值的0.375%的附加费。

以此类推，详见下表。

https://www.sro.vic.gov.au/land-tax-current-rates

哪些土地免税？

以下类别不适用于免税土地，例如：

·您的住宅，即您的主要居住地 (PPR)

·您的农场，即主要生产用地 (PPL)

·分租客房和慈善机构。

02缺席土地税

土地税缺席人士附加税（Absentee Owner Surcharge）

如果您在维多利亚州拥有房产，您可能需要缴纳土地税。

从 2020 土地税年度起，维多利亚州对缺席业主拥有的土地征收 2% 的缺席业主附加税。

从2024年1月1日起，土地税缺席人士附加税（Absentee Owner Surcharge）将增加。附加费率将从2%提高到4%，非信托缺席业主的免税门槛将从30万澳元降低到5万澳元。

缺席所有者附加费是按一般附加费和信托附加费税率缴纳的地税之外的额外金额。

哪些人定义为缺席业主？

1、非澳大利亚公民或者永久居民；并且

2、通常不居住在澳洲（由维州税务局综合考虑各个因素决定）;并且

3、在应缴税年：

 -之前一年的12月31日，不在澳大利亚境内，或者

 -之前一年内没有在澳大利亚境内住满6个月以上。

如果您在 12 月 31 日是缺席业主，则附加费适用于下一个地税年度。

附加费按您拥有的维多利亚州土地的应税总值计算，并将计入您的维多利亚州地税评估。附加费的计算取决于土地的所有者及其所有方式，例如，土地是否为共同所有，是否由属于地税集团的缺席公司所有，或是否由属于全权信托、单位信托或固定信托的缺席信托的受托人所有。

https://www.sro.vic.gov.au/absentee-owner-surcharge

03空置税

空置税额

该年税额为应税房屋的评估市场价值（CIV）的 1%。例如，如果一栋空置房屋的价值为 50 万澳币，则税额为 5000澳币。

Capital improved value (CIV)是房屋的评估市场价值，包括土地 (SV) 和所有改进（例如建筑物）。

https://www.sro.vic.gov.au/vacant-residential-land-tax

空置的定义

如果在日历年中有 6 个月以上的时间无人居住，则该房产被视为空置：

房主或房主允许的居住者作为其主要居住地 (PPR)，或

根据租赁或短期出租安排居住的人。

居住者不必是同一人，也不必连续居住一段时间。

仅由房主的朋友或家人间歇性或临时性使用是不够的，使用和占用必须是作为主要居住地或真正的租赁或出租。