ATO“高息锁喉”11%不能抵税？再融资业务税债，四步把利息变回抵扣！-金顶置业

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ATO“高息锁喉”11%不能抵税？再融资业务税债，四步把利息变回抵扣！

从2025年7月1日起，澳洲税务局（ATO）一般利息费用（GIC）和差额利息费用（SIC）一律不得税前抵扣，当前GIC年利率高达11%+，远高于银行融资利率，且“零税优”。好消息是：只要用银行贷款或信贷额度置换这部分税债，并确保债务来源与“经营活动”相关，利息即可重新进入抵扣行列。下面一次看懂“可抵、不可抵、混合比例计算、实操四步”。

ATO“高息锁喉”11%不能抵税？再融资业务税债，四步把利息变回抵扣！

一、政策速读：GIC/SIC“税前抵扣”被彻底取消

适用时间：2025年7月1日及以后产生的GIC/SIC

利率水平：GIC≈11%+（随现金利率上浮）

税务影响：全额不可抵税，直接推高资金成本

ATO官方解释：无论税债源于历史还是未来财年，只要利息类型为GIC/SIC，一律排除在s.8-1允许扣除范围之外。

二、再融资破解思路：银行利息→可抵扣

操作逻辑：用商业银行贷款、授信额度或商业票据置换ATO税债，利息性质由“GIC/SIC”变为“商业贷款利息”，只要贷款用途与经营活动相关，即可重新享受税务抵扣。

三、可抵与不可抵“黑白名单”

✅ 可抵利息（经营活动相关）

商品及服务税GST

预缴税PAYG instalments

员工代扣税PAYG withholding

员工福利税FBT

企业所得税/资本利得税（CGT）

❌不可抵利息（个人或非经营收入）

工资、租金、股息、利息等个人投资收入产生的税债

公司董事或信托受益人“个人借款”替实体缴税

合伙人用私人贷款支付其利润份额对应的税债

⚠️ 混合债务：按比例分摊

案例：Lily借款5万澳元偿还ATO，其中2万来自书店利润（经营），3万来自兼职工资（个人）。

可抵比例=2/5=40%

银行年利息=5万×7%=3,500澳元

可抵金额=3,500×40%=1,400澳元

ATO“高息锁喉”11%不能抵税？再融资业务税债，四步把利息变回抵扣！

四、实操四步：把利息变回“减税利器”

1、梳理债务

打开ATO门户→下载Statement of Account→标注每笔税债对应的“业务/个人”来源。

2、选择融资工具

商业贷款、授信额度、票据融资皆可；利率应显著低于GIC（目前银行7%左右 vs ATO 11%+）。

3、建立“用途追踪”

银行放款→直接汇入ATO指定账户

备注：Refinance Business Tax Debt

保存银行流水+ATO结清证明，形成完整证据链

4、年度申报

在Business Activity Statement (BAS) 或公司所得税申报表s.8-1栏填写“Bank Interest on Business Tax Debt”，并保留：

贷款合同

资金流水

ATO结清凭证

债务来源分析表

ATO“高息锁喉”11%不能抵税？再融资业务税债，四步把利息变回抵扣！

五、常见误区提醒

× 用个人房屋净值贷款(HELOC)缴税→若税债混有个人成分，需比例分摊

× 只用口头说明“用于经营”→无流水证据，ATO可拒绝抵扣

× 利率低于GIC就安全→必须满足“经营活动”核心条件，否则仍不可抵

六、专业建议

融资前：让会计师出具“债务性质鉴定”备忘录

融资中：由律师设置“贷款用途条款”，避免混同

融资后：每年审计前复核利息分摊表，确保比例更新

GIC/SIC不可抵税，但“银行利息+商业用途”仍可抵扣。通过再融资，你不仅能把11%的高息降到7%左右，还能让利息重新进入税前费用，直接降低有效税率。记得：先分清债务来源，再留好资金流水，让专业团队把关——三步走，轻松把ATO的“高息锁喉”变成可控的财务成本。

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